库存现金的管理制度

　　初级会计事务-货币资金相关知识《库存现金的管理制度》如下：
　　根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，库存现金的管理制度主要包括以下内容：

　　1、现金的使用范围

　　企业可以用现金支付的款项有：
　　1）职工工资、津贴；
　　2）个人劳务报酬；
　　3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
　　4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
　　5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
　　6）出差人员必须随身携带的差旅费；
　　7）结算起点（1000元）以下的零星支出；
　　8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
　　除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

　　2、现金的限额

　　现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实践需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
　　经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　3、现金收支的规定

　　开户单位现金收支应当依照下列规定办理：
　　1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；
　　2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户隐含核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行送报坐支金额和使用情况；
　　3）开会单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付；
　　4）因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

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