什么是货币资金

　　货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

货币资金相关学识：

　　库存现金：

　　指存放于企业财会部门、由出纳人员经营的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支核算，监督现金使用的合法与合理性。
　　学习内容《库存现金的管理制度》、《库存现金的账务处理》、《库存现金的清查》

　　银行存款：

　　指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。企业应当根据业务需要，按照规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。
　　学习内容《银行存款的账务处理》、《银行存款的核对》

　　其他货币资金：

　　指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
　　学习内容《其他货币资金的内容》、《其他货币资金的账务处理》

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